¿Qué es el IVA y cómo se calcula?

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es uno de los tributos más criticados en la Argentina. El impuesto está direccionado a los bienes de consumo y cabe señalar que muchas veces termina por afectar a los sectores populares por impactar de lleno en sus compras.

En este artículo te contamos de qué trata y cómo se calcula luego de que Sergio Massa anunciara la devolución del 21% del IVA.

El IVA y su impacto 

Imaginemos a una persona con ingresos mensuales de $50,000. Si esta persona gasta la totalidad de sus ingresos, se enfrenta a un impacto del IVA del 100%, generalmente con una alícuota del 21%. Esto significa que de los $50,000, alrededor de $8,677.68 serán destinados al IVA. A menudo, este impacto no es fácilmente percibido, ya que el IVA está incorporado en los precios finales de los productos y servicios.

Diferentes tasas de IVA en Argentina

En Argentina, el IVA se aplica en tres diferentes tasas. 

• Tasa del 21%: esta es la alícuota general que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluyendo productos de consumo masivo como gaseosas y cuadernos.
• Tasa del 10.5%: esta es una tasa reducida que se aplica a ciertos productos como frutas y verduras, entre otros.
• Tasa del 27%: es la tasa más alta y se aplica a ciertas actividades como la energía eléctrica y las telecomunicaciones.

Débito fiscal vs. crédito fiscal

• El IVA es un impuesto que se paga en todas las etapas de la cadena de producción y distribución. Sin embargo, solo el consumidor final no puede recuperar el IVA pagado. Por ejemplo, un vendedor de libros compra libros a un proveedor que a su vez los adquiere de una imprenta. En cada paso, se cobra IVA, generando un débito fiscal para el vendedor y un crédito fiscal para el proveedor. Cuando el libro se vende al consumidor final, se genera un débito fiscal para el vendedor.
• El débito fiscal es el monto que un contribuyente debe pagar al fisco en concepto de IVA, mientras que el crédito fiscal es el saldo a su favor que se descuenta del débito fiscal. Si el crédito fiscal supera el débito fiscal, no se paga el tributo y el saldo se puede llevar al mes siguiente.

Cómo se calcula el IVA en Argentina

• Para calcular el IVA en Argentina, primero se debe determinar la tasa que se aplica al bien o servicio. Luego, este número se convierte a decimales y se le suma uno. Por ejemplo, si se aplica un 21% de IVA, se convierte a 0.21 y al sumarle uno da como resultado 1.21.
• Para calcular el IVA, se multiplica esta tasa por el precio final del bien o servicio. Por ejemplo, si un producto cuesta $10,000 y la tasa es del 21%, el cálculo sería: $10,000 * 1.21 = $12,100.

Cómo calcular el IVA en las compras y ventas

• En el caso de las compras, se deben considerar todas las compras realizadas y restarles el IVA pagado. Las tasas se convierten a decimales y se les suma uno para realizar este cálculo. Por ejemplo, si se hizo una compra de $10,000 con una tasa del 21%, el IVA sería de aproximadamente $1,736.
• En las ventas, se aplica la misma lógica que en las compras, pero generalmente se agrega el IVA al precio de venta. Por ejemplo, si se desea vender un bien por $10,000 y la tasa es del 21%, el precio con IVA sería de $12,100.

Retenciones y percepciones de IVA

• Las retenciones de IVA dependen de la situación del contribuyente y el tipo de operación. Suelen ser agentes de retención quienes realizan estas operaciones, como los bancos, y pueden variar del 50% al 100% del tributo.

Exentos y no sujetos al IVA

• Hay actividades y operaciones que están exentas o no sujetas al IVA. Estos sujetos no están obligados a realizar cálculos ni pagos relacionados con el IVA, según lo establecido por la AFIP. Ejemplos incluyen la venta de libros, folletos e impresos, diarios, revistas y publicaciones periódicas.